- Главная>
- Правила заполнения формы 101.03 Расчет по КПН, удержанного у источника выплаты с дохода резидента в 2026 году
Шаблоны ФНО
Правила заполнения формы 101.03 Расчет по КПН, удержанного у источника выплаты с дохода резидента в 2026 году
Расчет распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.
Глава 1. Общие положения
1. Форма налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанного у источника выплаты с дохода резидента» (форма 101.03) (далее – расчет), предназначена для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты КПН, удержанного у источника выплаты, при выплате доходов резидентам, указанным в статье 351 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 352 Налогового кодекса.
2. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
4. В настоящих Пояснениях применяются арифметические знаки: «+» –плюс; «–» – минус; «х» – умножение; «/» – деление; «=» – равно.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «–» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) расчета.
6. При составлении расчета:
1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2) в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 112 Налогового кодекса.
7. Расчет составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном носителе или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.
Расчет на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.
8. Расчет распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.
Глава 2. Пояснение по составлению расчета (форма 101.03)
9. В разделе «Общая информация о налоговом агенте» расчета налоговый агент указывает следующие данные:
1) в поле «БИН» – бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) налогоплательщика;
2) в поле «налоговый период, за который представляется налоговая отчетность» – отчетный квартал налогового периода, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами);
3) в поле «наименование налогового агента» – наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами либо физического лица;
4) в поле «вид расчета» отмечаются
соответствующие ячейки с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса;
5) в поле «номер и дата уведомления» – номер и дата уведомления в случае представления вида расчета, предусмотренного пунктом 3 статьи 114 Налогового кодекса;
6) в поле «код валюты» – код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (далее – решение 378);
7) в поле «признак резидентства» отмечается:
ячейка А налоговым агентом, который является резидентом Республики Казахстан;
ячейка В налоговым агентом, который является нерезидентом Республики Казахстан;
8) в поле «код страны резидентства» и номер налоговой регистрации» Указывается код страны резидентства и номер налоговой регистрации в случае, если расчет составляется налоговым агентом-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
в строке А – указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 «Классификатор стран мира» к решению 378;
в строке В – указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента.
10. В разделе «Расчет»:
1) строка 101.03.001 предназначена для отражения итоговой суммы выплаченных за налоговый период доходов, облагаемых у источника выплаты, определяемой как сумма строк 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III;
2) строки 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом за каждый месяц налогового периода.
3) строка 101.03.002 предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III.
4) строки 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III предназначены для отражения суммы КПН, удержанной у источника выплаты, и подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода.
11. В разделе «Ответственность налогового агента»:
1) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) Руководителя» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;
2) дата подачи расчета – дата представления расчета в орган государственных доходов;
3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогового агента;
4) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего расчет» – фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего расчет;
5) дата приема расчета – дата представления расчета;
6) входящий номер документа – регистрационный номер расчета, присваиваемый органом государственных доходов;
7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.
Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.
Инструменты бухгалтера
Больше материалов
Анонс вебинара
Перейти
Профессиональные консультации
Задайте интересующий вопрос Консультанту и получите быстрый и подробный ответ с актуальными нормами законодательства.
Бухгалтерский сервис
Сервис позволяет предпринимателям автоматически сдавать формы 910 и 200, а также с помощью современных технологий оптимизировать учет.
Ближайший вебинар
Анонс вебинара
Перейти
Смотрите также
Профессиональные консультации
Задайте интересующий вопрос Консультанту и получите быстрый и подробный ответ с актуальными нормами законодательства.
Бухгалтерский сервис
Сервис позволяет предпринимателям автоматически сдавать формы 910 и 200, а также с помощью современных технологий оптимизировать учет.