Главная>
Как правильно начислить НДС и роялти по подписке нерезидента при предоплате

Вопрос - ответ

24.12.2025

Как правильно начислить НДС и роялти по подписке нерезидента при предоплате

Вопрос

ТОО ОУР, плательщик НДС приобретает у нерезидента (Франция) ежегодно подписку на программные продукты. В декабре 2025 г произвели предоплату за подписку на 2026 г. Начислили и оплатили Роялти в декабре 2025 г. Так как подписка на 2026 г, соответственно АВР будет 2026 годом. В 2026 г начисление и оплата НДС за нерезидента считается по дате перевода денег. В нашем случае деньги переведены в 2025 г. Как правильней сделать, можно ли АВР признать в 2025 г и НДС оплатить по ставке 12% (подписка начнет работать с 2026 г)? Не признают ли нарушением в 2026 г по начисленному НДС по АВР 2026 , а не по дате оплаты нерезиденту?

Ответ

По п. 1 ст. 7 НК РК 2026, если иное не установлено п. 2 ст. 7 НК РК 2026, роялти - платеж за использование или право на использование программного обеспечения, включая услуги по обновлению версии такого программного обеспечения, исключая версии, предназначенные для исправления ошибок, дефектов, осуществления доработок такого программного обеспечения, не относящиеся к развитию программного обеспечения….

По пп. 15 п. 1 ст. 679 НК РК 2026 доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признается доход в виде роялти.

Уважаемый пользователь, данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Материал показан не полностью