Главная>
Как учитывать возмещение расходов на сертификацию продукции нерезидента и облагать ли НДС

Вопрос - ответ

04.11.2026

Как учитывать возмещение расходов на сертификацию продукции нерезидента и облагать ли НДС

Вопрос

ТОО на ОУР, плательщик НДС, выступает посредником между иностранной компанией и казахстанским органом по сертификации. По договору наше ТОО действует от имени и за счёт нерезидента. При этом в трёхстороннем договоре мы указаны заявителем, а иностранная компания — производителем продукции.

Орган по сертификации выставляет счёт и АВР на наше ТОО без НДС. Мы оплачиваем услуги, а нерезидент возмещает нам эти расходы. Доходом нашего ТОО является только посредническое вознаграждение.

Просим разъяснить:

Можно ли считать возмещение расходов на сертификацию транзитными суммами, не включать их в доход ТОО и не отражать стоимость услуг органа по сертификации в расходах?
Как оформить документы для нерезидента: перевыставить ему стоимость услуг без НДС, а НДС 16% начислить только на посредническое вознаграждение?

Ответ

При пере выставлении услуг по сертификации иностранной компании порядок налогообложения НДС зависит от того, какое место реализации этих услуг определяется в соответствии с НК РК.

Если ТОО 1 оказывает (пере выставляет) услуги иностранной компании (нерезиденту), ключевым вопросом является признается ли местом реализации таких услуг территория РК:

если местом реализации признается РК (например, по общему правилу определения места реализации работ и услуг, если покупатель-нерезидент пользуется результатами или если услуги подпадают под привязку к месту деятельности казахстанского лица), то оборот по реализации будет являться облагаемым НДС по ставке 16%,

Уважаемый пользователь, данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Материал показан не полностью