Главная>
КПН и НДС по услугам нерезидента: возникают ли обязательства в 2026 году

Вопрос - ответ

17.04.2026

КПН и НДС по услугам нерезидента: возникают ли обязательства в 2026 году

Вопрос

ТОО (общеустановленный режим, плательщик НДС) приобретает транспортно-экспедиторские услуги у нерезидента РК (Польша, Узбекистан) по доставке товара с Бельгии, Грузии, Польши в Казахстан. Подскажите пожалуйста по налогвым обязательствам, возникающим в данной ситуации.

Возникает ли у нас обязательство по уплате КПН за нерезидента, по какой ставке, в какие строки, применяется ли конвенция, нужно ли сдавать форму 101.04?

Возникает ли у нас обязательство по уплате НДС и в какие сроки, нужно ли выписывать эсф за нерезидента и в какие сроки, как отразить в форме 300?

Ответ

В данном случае стоимость транспортно-экспедиторских услуг нерезидентов подлежит обложению КПН у ИВ по ставке 20% в соответствии с пп. 38 п. 1 ст. 679 НК РК и ст. 682 НК РК.

При соблюдении условий ст. 698, 705 НК РК налоговая Конвенция, если она заключена между РК и страной резидентства нерезидента может быть применена. В случае, если между РК и страной резидентства нерезидента действует MLI, то налоговая Конвенция будет применяться с учетом требований MLI.

Уважаемый пользователь, данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Материал показан не полностью