Пояснение составления отчетности «Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме» (форма 531.00) в 2026 году

  

Глава 1. Общие положения

1. Форма налоговой отчетности «Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме» (форма 531.00) (далее – декларация (расчет) составляется недропользователем, осуществляющим передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование и получателем от имени государства, реализующим полезные ископаемые самостоятельно или через лицо, уполномоченное получателем от имени государства на осуществление такой реализации, в рамках каждого отдельного заключенного контракта на недропользование.

2. Декларация (расчет) состоит из самой декларации (расчета) (форма 531.00) и приложений к ней (формы с 531.01 по 530.03), предназначенных для детального отражения информации об исполнении налогового обязательства в натуральной форме по налогу на добычу полезных ископаемых, рентному налога на экспорт, роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции.

3. При заполнении декларации (расчета) не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации (расчета) не заполняются.

5. Приложения к декларации (расчету) составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации.

6. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации (расчету), дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.

7. В настоящих Пояснениях применяются следующие арифметические знаки: «+» – плюс, «–» – минус, «х» – умножение, «/» – деление, «=» – равно.

8. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «–» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации (расчета).

9. При составлении декларации (расчета):

1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.

10. Декларация (расчет) составляется, подписывается заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом), получателем от имени государства на бумажном или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс).

11. При представлении декларации (расчета) на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах.

12. В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» декларации (расчета).

13. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Глава 2. Пояснение по составлению Декларации (расчета) (форма 531.00)

14. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» Декларации налогоплательщик обязательно отражает следующие данные:

1) в поле «БИН» – Бизнес-идентификационный номер недропользователя (уполномоченного лица), получателя от имени государства;

2) в поле «Налоговый период, за который представляется налоговая отчетность» – указывается:

недропользователем – соответствующий квартал;

получателем от имени государства – при представлении:

расчета – соответствующий квартал;

декларации – соответствующий год;

3) в поле «Наименование налогоплательщика» – полное наименование недропользователя, осуществляющего передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, получателя от имени государства в соответствии с учредительными документами;

4) в поле «Категория налогоплательщика в соответствии со статьей 818 Налогового кодекса» ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категории, указанных в строке А или В:

А – недропользователь;

В – получатель от имени государства;

5) в поле «Вид представляемой отчетности» подлежит заполнению получателем:

ячейка 5 А – от имени государства при представлении расчета по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 2) пункта 2 статьи 818 Налогового кодекса;

ячейка 5 В – недропользователем при представлении декларации по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 1) пункта 2 статьи 818 Налогового кодекса;

получателем от имени государства при представлении декларации по исполнению налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, предусмотренного подпунктом 2) пункта 2 статьи 818 Налогового кодекса;

6) в поле «Вид декларации (расчета)» соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации (расчета) к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса;

7) в поле «Номер и дата уведомления» строки заполняются в случае представления вида декларации (расчета), предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса;

8) в поле «Сведения о контракте на недропользование» указываются арабскими цифрами дата и регистрационный номер контракта на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом;

9) в поле «Код валюты» заполняется в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций».

В случае если соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан и контрактами на недропользование предусмотрены исчисление и уплата налогов в иностранной валюте, декларация (расчет) заполняется в валюте, установленной такими соглашениями (контрактами);

10) в поле «Представленные приложения» отмечаются номер представленного налогоплательщиком приложения к декларации (расчета);

11) в поле «БИН недропользователя (уполномоченного лица)» получатель от имени государства указывает БИН недропользователя, осуществляющего передачу полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции;

12) в поле «БИН получателя от имени государства» недропользователь указывает БИН получателя от имени государства, действующего от имени и по поручению государства в качестве получателя полезных ископаемых, передаваемых в натуральной форме недропользователем в счет исполнения налогового обязательства, предусмотренного налоговым законодательством и (или) соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 755 Налогового кодекса;

13) Получатель от имени государства при заполнении декларации формы 531.02, 531.03 должен отражать итоговые данные по полезным ископаемым за отчетный год (графы F и N формы 531.02 не заполняются).

15. В разделе «Ответственность налогоплательщика»:

1) в поле «Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя» указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя;

2) дата подачи декларации (расчета) – дата представления декларации (расчета) в орган государственных доходов;

3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика;

4) в поле «Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, принявшего декларацию (расчет)» указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию (расчет);

5) дата приема декларации (расчета) – дата представления декларации (расчета) в соответствии с пунктом 2 статьи 50 Налогового кодекса;

6) входящий номер документа – регистрационный номер декларации (расчета), присваиваемый органом государственных доходов;

дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию (расчет) на бумажном носителе.

Глава 3. Пояснение по составлению приложения Декларации (расчету) (форма 531.01)

16. Приложение к Декларации (форма 531.01) предназначено для детального отражения недропользователем (уполномоченным лицом) информации об объемах полезных ископаемых, передаваемых в счет исполнения налогового обязательства по уплате налога в натуральной форме.

17. В разделе «Сведения по исчислению и уплате (передаче)»:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается код полезного ископаемого согласно пункту 21 настоящих Пояснений;

3) в графе С указывается наименование полезного ископаемого;

4) в графе D указывается единицы измерения полезного ископаемого (тонна, куб. метр, килограмм и другие);

5) в графе E указывается объем добычи в единицах измерениях, указанных в графе D;

6) в графе F указывается размер налога, подлежащего уплате в натуральной форме, в процентах;

7) в графе G указывается БИН недропользователя, в счет исполнения налогового обязательства которого производится передача полезных ископаемых;

8) в графе Н указывается объем полезных ископаемых, подлежащих передаче в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и (или) соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, в единицах измерениях, указанных в графе D;

9) в графе I указывается условная цена за единицу полезного ископаемого, определяемая в соответствии с соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 755 Налогового кодекса. В случае отсутствия порядка определения условных цен в соглашениях (контрактах) о разделе продукции, контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренных статьей 755 Налогового кодекса, такие условные цены определяются в соответствии с порядком определения объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем Республике Казахстан и его денежного выражения, установленным Правительством Республики Казахстан.

Условная цена, предусмотренная абзацем первым настоящего подпункта, применяется для отражения на лицевом счете денежного выражения исполненного, несвоевременно исполненного налогового обязательства в натуральной форме и (или) применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства;

10) в графе J указывается расчетная стоимость, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах H и I.

Итоговая величина графы J указывается только на первой странице формы 531.01 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;

11) в графе K указывается объем полезных ископаемых, фактически переданных, в единицах измерениях, указанных в графе D;

12) в графе L указывается расчетная стоимость, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах K и I.

Итоговая величина графы L указывается только на первой странице формы 531.01 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;

13) в графе M указывается код бюджетной классификации, в счет исполнения обязательства по которому в натуральной форме осуществляется передача полезных ископаемых.

Глава 4. Пояснение по составлению приложения к Декларации (расчету) (форма 531.02)

18. Приложение к Декларации предназначено для детального отражения получателем от имени государства информации об объемах полезных ископаемых, полученных и реализованных в счет исполнения налогового обязательства по уплате налога в натуральной форме и о деньгах, полученных от реализации таких полезных ископаемых и перечисленных в бюджет.

19. В разделе «Сведения по приемке, реализации и перечислению»:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается код полезного ископаемого согласно пункту 21 настоящих Пояснений;

3) в графе С указывается наименование полезного ископаемого;

4) в графе D указывается единицы измерения полезного ископаемого (тонны, кубические метры, килограммы, граммы);

5) в графе E указывается объем полезных ископаемых, подлежащих получению, в единицах измерениях, указанных в графе D;

6) в графе F указывается условная цена за единицу полезного ископаемого, определяемая в соответствии с соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 755 Налогового кодекса. В случае отсутствия порядка определения условных цен в соглашениях (контрактах) о разделе продукции, контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, предусмотренных статьей 755 Налогового кодекса, такие условные цены определяются в соответствии с порядком определения объема полезных ископаемых, передаваемых недропользователем Республике Казахстан и его денежного выражения, установленным Правительством Республики Казахстан.

Условная цена, предусмотренная абзацем первым настоящего подпункта, применяется для отражения на лицевом счете денежного выражения исполненного, несвоевременно исполненного налогового обязательства в натуральной форме и (или) применения способов обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства.

Данная графа не заполняется при представлении декларации;

7) в графе G указывается расчетная стоимость объема, подлежащего получению, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах E и F.

Итоговая величина графы G указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;

8) в графе H указывается код бюджетной классификации, в счет исполнения обязательства по которому в натуральной форме осуществляется получение полезных ископаемых;

9) в графе I указывается объем полезных ископаемых, фактически полученных за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D;

10) в графе J указывается объем потерь, за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D;

11) в графе K указывается объем технологической нефти, в единицах измерениях, указанных в графе D;

12) в графе L указывается объем полезных ископаемых, подлежащих реализации за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D, которая определяется путем вычитания суммы из графы I сумм из графы J, графы K;

13) в графе M указывается объем полезных ископаемых, фактически реализованных за отчетный период, в единицах измерениях, указанных в графе D;

14) в графе N указывается цена реализации за единицу полезного ископаемого.

Данная графа не заполняется при представлении декларации;

15) в графе O указывается фактическая выручка от реализации, которая определяется путем произведения значений, указанных в графах M и N.

Итоговая величина графы O указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;

16) в графе P указывается комиссионное вознаграждение, фактически полученное за оказание услуг по реализации полезных ископаемых, переданных налогоплательщиком в счет исполнения налогового обязательства по уплате налогов в натуральной форме, за исключением комиссионного вознаграждения, выраженного в возмещении расходов, связанных с реализацией таких полезных ископаемых.

Итоговая величина графы P указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;

17) в графе Q указываются транспортные расходы.

Итоговая величина графы Q указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;

18) в графе R указываются прочие расходы.

Итоговая величина графы R указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе;

19) в графе S указывается сумма, подлежащая уплате (перечислению), которая определяется путем вычитания суммы из графы O сумм из графы P, графы Q и графы R.

Итоговая величина графы S указывается только на первой странице формы 531.02 в строке 00000001 и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе.

Глава 5. Пояснение по составлению приложения к Декларации (расчету) (форма 531.03)

20. Приложение к Декларации предназначено для детального отражения получателем от имени государства информации о нереализованных остатках полезных ископаемых за отчетный период.

21. В разделе «Сведения по остаткам»:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается код полезного ископаемого согласно пункту 21 настоящих Пояснений;

3) в графе С указывается код бюджетной классификации, в счет исполнения обязательства по которому в натуральной форме осуществляется получение полезных ископаемых;

4) в графе D указываются единицы измерения полезного ископаемого тонна, куб. метр, килограмм и другие);

5) в графе E указывается объем остатка полезных ископаемых на начало отчетного периода, в единицах измерениях, указанных в графе D.

При представлении Расчета переносится данные из графы F Расчета предыдущего отчетного периода. При представлении Декларации данные из графы F Декларации предыдущего отчетного периода;

6) в графе F указывается объем остатка полезных ископаемых на конец отчетного периода, в единицах измерениях, указанных в графе D.

При представлении Расчета определяется путем сложения графы E формы 531.03 и графы L формы 531.02 и вычитания графы M формы 531.02. При представлении Декларации определяется путем сложения графы E формы 531.03 и графы L формы 531.02 и вычитания графы M формы 531.02.

Приложение к Пояснениям

по составлению налоговой

отчетности «Декларация

(расчет) об исполнении

налогового обязательства

в натуральной форме»

(форма 531.00)

Коды полезных ископаемых:

Код ПИ	Наименование ПИ	Единица измерения
001	Уран	тонна
002	Гелий	м3
003	Литий	тонна
004	Бериллий	тонна
005	Бор	тонна
006	Углерод	м3
007	Азот	м3
008	Кислород	м3
009	Фтор	тонна
010	Неон	м3
011	Натрий	тонна
012	Магний	тонна
013	Алюминий	тонна
014	Кремний	м3
015	Фосфор	тонна
016	Сера	тонна
017	Хлор	м3
018	Аргон	м3
019	Калий	тонна
020	Кальций	тонна
021	Скандий	тонна
022	Титан	тонна, м3
023	Ванадий	тонна, м3
024	Хром	тонна
025	Марганец	тонна
026	Железо	тонна
027	Кобальт	тонна
028	Никель	тонна
029	Медь	тонна
030	Цинк	тонна
031	Галлий	тонна
032	Германий	тонна
033	Мышьяк	тонна
034	Селен	тонна
035	Бром	тонна
036	Криптон	м3
037	Рубидий	килограмм
038	Стронций	тонна
039	Иттрий	килограмм
040	Цирконий	тонна, м3
041	Ниобий	тонна, м3
042	Молибден	тонна
043	Технеций	грамм
044	Рутений	килограмм
045	Родий	килограмм
046	Палладий	килограмм
047	Серебро	тонна
048	Кадмий	тонна
049	Индий	тонна
050	Олово	тонна, м3
051	Сурьма	тонна
052	Теллур	тонна
053	Йод	килограмм
054	Ксенон	м3
055	Цезий	тонна
056	Барий	тонна
057	Лантан	килограмм
058	Гафний	тонна
059	Тантал	тонна, м3
060	Вольфрам	тонна, м3
061	Рений	тонна
062	Осмий	тонна, кг
063	Иридий	килограмм
064	Платина	килограмм
065	Золото	тонна, кг
066	Ртуть	тонна
067	Таллий	тонна
068	Свинец	тонна
069	Висмут	тонна
070	Полоний	грамм
071	Астат	грамм
072	Радон	м3
073	Франций	грамм
074	Радий	грамм
075	Актиний	грамм
076	Резерфодий	грамм
077	Дубний	грамм
078	Сиборгий	грамм
079	Борий	грамм
080	Хассий	грамм
081	Майтнерий	грамм
082	Нерудное сырье для металлургии	тонна
083	Формовочные пески	тонна, м3
084	Полевой шпат	тонна
085	Пегматит	тонна
086	Другие глиноземсодержащие породы	тонна
087	Известняк	тонна
088	Доломит	тонна
089	Известняково-доломитовые породы	тонна
090	Известняки для пищевой промышленности	тонна
091	Прочее нерудное сырье	тонна
092	Огнеупорные глины	тонна
093	Каолин	тонна
094	Вермикулит	тонна
095	Соль поваренная	тонна, м3/сутки
096	Местные строительные материалы	тонна
097	Вулканические пористые породы	тонна
098	Вулканические водосодержащие стекла	тонна
099	Стекловидные породы	тонна
100	Перлит	тонна
101	Обсидиан	тонна
102	Галька	м3
103	Гравий	м3
104	Гипс	тонна
105	Гравийно-песчаная смесь	м3
106	Гипсовый камень	тонна
107	Ангидрит	тонна
108	Гажа	тонна
109	Глина	тонна
110	Глинистые породы (тугоплавкие и легкоплавкие глины, суглинки, аргиллиты, алевролиты, глинистые сланцы)	тонна
111	Мел	тонна
112	Мергель	тонна
113	Мергельно-меловые породы	тонна
114	Кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит)	м3
115	Кварцево-полевошпатные породы	тонна
116	Гранит	тонна
117	Диабаз	тонна
118	Мрамор	тонна
119	Базальт	тонна
120	Железо-марганцевая руда	тонна
121	Камень бутовый	тонна
122	Песок (кварцевый, строительный, полевошпатный)	тонна, м3
123	Песчаник	тонна, м3
124	Природные пигменты	тонна
125	Ракушечник	тонна
126	Подземные воды	м3, м3/сутки
127	Нефть	тонна
128	Газ	м3, млн. м3
129	Нефтегазовый конденсат	тонна, м3
130	Хромовая руда	тонна
131	Марганцевая руда	тонна
132	Железная руда	тонна
133	Фосфориты	тонна
134	Подземная вода	м3
135	Лечебные грязи	м3
136	Бораты, в том числе борный ангидрит	тонна
137	Калийные и калийно-магниевые соли	тонна
138	Барит	тонна
139	Тальк	тонна
140	Флюориты	тонна, кг
141	Волластонит	тонна
142	Шунгит	тонна
143	Графит	тонна
144	Алмаз	тонна
145	Рубин	тонна
146	Сапфир	тонна
147	Изумруд	тонна
148	Гранат	тонна
149	Александрит	тонна
150	Красная (благородная) шпинель	тонна
151	Эвклаз	тонна
152	Топаз	тонна
153	Аквамарин	тонна
154	Нефрит	тонна
155	Яшма	тонна
156	Жадеит	тонна
157	Лазурит	тонна
158	Родонит	тонна
159	Малахит	тонна
160	Авантюрин	тонна
161	Агат	тонна
162	Горный хрусталь	тонна
163	Розовый кварц	тонна
164	Бирюза	тонна
165	Диоптаз	тонна
166	Халцедон	тонна
167	Корунд	тонна
168	Серпентинит	тонна
169	Асбест	тонна/килограмм
170	Слюда	тонна/килограмм
171	Празеодим	тонна/килограмм
172	Неодим	тонна/килограмм
173	Прометий	тонна/килограмм
174	Самарий	тонна/килограмм
175	Европий	тонна/килограмм
176	Гадолиний	тонна/килограмм
177	Тербий	тонна/килограмм
178	Диспрозий	тонна/килограмм
179	Гольмий	тонна/килограмм
180	Эрбий	тонна/килограмм
181	Тулий	тонна/килограмм
182	Иттербий	тонна/килограмм
183	Лютеций	тонна/килограмм
184	Уголь каменный (включая коксующийся, антрацит)	тонна
185	Уголь бурый, горючие сланцы	тонна
186	Бокситы	тонна
187	Борные руды	тонна
188	Другие
189	Цеолит	тонна
190	Цементное сырье	тонна
191	ТМО	тонна

Примечание: расшифровка аббревиатур:

кг – килограмм;

м³ – кубический метр;

млн. м³ – миллион кубических метров;

ПИ – полезные ископаемые.