- Главная>
- Правила заполнения ФНО 101.02 «Расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации»
Шаблоны ФНО
Правила заполнения ФНО 101.02 «Расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации»
Расчет распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.
Глава 1. Общие положения
1. Форма налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» (форма 101.02) (далее – расчет после сдачи декларации), разработана в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и определяет порядок составления плательщиками корпоративного подоходного налога (далее – КПН), на которых в соответствии со статьей 348 Налогового кодекса возложено обязательство по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН подлежащей уплате после сдачи декларации.
2. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.
3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
4. В настоящих Пояснениях применяются арифметические знаки: «+» –плюс; «–» – минус; «х» – умножение; «/» – деление; «=» – равно.
5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «–» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) расчета.
6. При составлении расчета:
1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2) в форме электронного документа – заполняется в соответствии со статьей 112 Налогового кодекса.
7. Расчет составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном носителе или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.
Расчет на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.
8. Расчет распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.
Глава 2. Пояснение по составлению расчета после сдачи декларации (форма 101.02)
9. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» расчета после сдачи декларации налогоплательщик указывает следующие данные:
1) в поле «БИН» – бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) налогоплательщика;
2) в поле «налоговый период, за который представляется налоговая отчетность» – отчетный налоговый период, за который представляется расчет после сдачи декларации (указывается арабскими цифрами);
3) в поле «наименование налогоплательщика» – наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
4) в поле «вид расчета» отмечаются соответствующие ячейки с учетом отнесения расчета после сдачи декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса;
5) в поле «номер и дата уведомления» – номер и дата уведомления в случае представления дополнительного расчета после сдачи декларации по уведомлению, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса;
6) в поле «отдельные категории налогоплательщика» отмечаются соответствующие ячейки в случае, если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках A, В, С и D;
А – доверительный управляющий в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса;
В – учредитель доверительного управления в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса;
С – Недропользователь СРП по контрактной деятельности;
D – Недропользователь СРП по внеконтрактной деятельности;
7) в поле «код валюты» в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют» к решению КТС № 378;
8) в поле «признак резидентства» отмечается:
ячейка А – налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;
ячейка В – налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;
9) в поле «код страны резидентства и номер налоговой регистрации» указывается код страны резидентства и номер налоговой регистрации в случае, если расчет после сдачи декларации составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:
в строке А указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 «Классификатор стран мира» к решению КТС № 378;
в строке В указывается номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства нерезидента.
10. В случае если договором доверительного управления на доверительного управляющего возлагается исполнение налогового обязательства по деятельности, осуществляемой в рамках такого договора, юридическое лицо-доверительный управляющий составляет единый расчет после сдачи декларации по своей деятельности и по деятельности, осуществляемой в рамках договора доверительного управления.
Недропользователь составляет единый расчет после сдачи декларации по контрактной и внеконтрактной деятельности.
11. В разделе «Расчет суммы авансовых платежей по КПН»:
1) в строке 101.02.001 «Исчисленная сумма КПН за предыдущий налоговый период» указывается исчисленная за предыдущий налоговый период сумма КПН плательщиком авансовых платежей в соответствии со статьями 345 и (или) 689 Налогового кодекса;
2) в строке 101.02.002 «Предполагаемая сумма КПН за текущий налоговый период» указывается плательщиком авансовых платежей:
предполагаемая сумма КПН за текущий налоговый период – в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 350 Налогового кодекса;
предполагаемая сумма КПН с учетом корректировок за минусом ранее заявленных авансовых платежей в дополнительном расчете суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации – в соответствии с пунктом 4 статьи 350 Налогового кодекса.
Суммы авансовых платежей после декларации с учетом таких корректировок не могут иметь отрицательное значение.
3) в строке 101.02.003 «Сумма ежемесячного авансового платежа» указывается сумма авансового платежа за месяц, рассчитанная по формуле 101.02.001/12 или 101.02.002/12.
12. Налогоплательщики вправе откорректировать сумму авансовых платежей после декларации, исчисленную согласно пункту 2 статьи 350 Налогового кодекса, исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.
Суммы авансовых платежей после декларации с учетом таких корректировок не могут иметь отрицательное значение.
13. В разделе «Ответственность налогоплательщика»:
1) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;
2) дата подачи расчета – дата подачи расчета после сдачи декларации в орган государственных доходов;
3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика;
4) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лиц, принявшего расчет» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего расчет после сдачи декларации;
5) дата приема расчета – дата представления расчета;
6) входящий номер документа – регистрационный номер расчета после сдачи декларации, присваиваемый органом государственных доходов;
7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.
Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим расчет на бумажном носителе.
Инструменты бухгалтера
Больше материалов
Анонс вебинара
Перейти
Профессиональные консультации
Задайте интересующий вопрос Консультанту и получите быстрый и подробный ответ с актуальными нормами законодательства.
Бухгалтерский сервис
Сервис позволяет предпринимателям автоматически сдавать формы 910 и 200, а также с помощью современных технологий оптимизировать учет.
Ближайший вебинар
Анонс вебинара
Перейти
Смотрите также
Профессиональные консультации
Задайте интересующий вопрос Консультанту и получите быстрый и подробный ответ с актуальными нормами законодательства.
Бухгалтерский сервис
Сервис позволяет предпринимателям автоматически сдавать формы 910 и 200, а также с помощью современных технологий оптимизировать учет.