Правила заполнения ФНО 701.01  «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество» в 2026 году

 

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Пояснения составления налоговой отчетности «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество» (форма 701.01) (далее – Пояснения) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 201_ года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет текущих платежей по налогу на имущество» (далее – расчет), предназначенной для исчисления налога на имущество по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода и при изменении налоговых обязательств в течение налогового периода. Расчет составляется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, указанные в статье 588 Налогового кодекса.

2. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Расчета не заполняются.

4. В настоящих Пояснениях применяются следующие арифметические знаки: «+» – плюс, «–» – минус, «х» – умножение, «/» – деление, в «=» – равно.

5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «–» в первой левой ячейке соответствующей строки расчета.

6. При составлении расчета:

1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) в электронной форме – заполняется в соответствии со статьей 115 Налогового кодекса.

7. По объектам, входящим в состав активов паевого инвестиционного фонда, расчет заполняется, и представляется управляющей компанией паевого инвестиционного фонда.

8. По объектам, переданным по договору концессии, расчет заполняется, и представляется концессионером.

9. Расчет составляется и заверяется печатью в случаях, установленных законодательством Республики Казахстан налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.

10. При представлении расчета:

1) в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику (налоговому агенту) с отметкой фамилии, имени, отчества (при его наличии) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего расчет и оттиском печати (штампа);

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.

Глава 2. Пояснение по заполнению расчета (форма 701.01)

11. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) (далее – ИИН (БИН)) плательщика по налогу на имущество;

2) Налоговый период: (год) – отчетный налоговый период, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами);

3) Фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика – фамилия, имя, отчество (при его наличии) индивидуального предприминателя или полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными и распорядительными документами;

4) вид расчета.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса;

5) номер и дата уведомления.

Ячейки заполняются в случае представления расчета по уведомлению, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 114 Налогового кодекса;

6) отдельные категории налогоплательщика.

Ячейки отмечаются, в случае если налогоплательщик относится к одной или нескольким категориям, указанным в строках А, В, С, D, E, F:

А – учредитель доверительного управления в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса;

В – доверительный управляющий в соответствии со статьей 66 Налогового кодекса;

С – юридическое лицо – производитель сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), указанные в подпункте 1) пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса, которыми предусмотрено исчисление налога на имущество с правом уменьшения на 70% суммы налога;

D – недропользователь по соглашению (контракту) о разделе продукции, в котором прямо предусмотрена стабильность налогового режима, заключенным до 1 января 2009 года, в соответствии с пунктом 1 статьи 755 Налогового кодекса;

E – ведет бухгалтерский учет в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

F – не ведет бухгалтерский учет в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

7) номер и дата заключения контракта.

Заполняется недропользователем, если отмечена строка 6 D с указанием номера и даты заключения контракта на недропользование;

8) модель учета основных средств по учетной политике.

Ячейки A и B заполняются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

9) код валюты – код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»;

10) количество листов приложений – количество листов представленных приложений к расчету 701.01 (указывается арабскими цифрами).

12. В разделе «Исчисление текущих платежей по налогу на имущество»:

1) в строке 701.01.001 указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате за налоговый период (итоговая сумма графе G по приложению к расчету 701.01);

2) в строке 701.01.002 указывается сумма исчисленных текущих платежей платы, подлежащих уплате по установленным срокам в соответствии с пунктом 6 статьи 593 Налогового кодекса;

3) в строке 701.01.002 I указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–), по сроку не позднее 25 февраля налогового периода;

При представлении расчета при изменении налоговых обязательств в строке 701.01.002 I, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–) не позднее 25 февраля налогового периода;

4) в строке 701.01.002 II указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–), по сроку не позднее 25 мая налогового периода;

При представлении расчета при изменении налоговых обязательств в строке 701.01.002 II, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–) не позднее 25 мая налогового периода;

5) в строке 701.01.002 III указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–) по сроку не позднее 25 августа налогового периода;

При представлении расчета при изменении налоговых обязательств в строке 701.01.002 III, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–) не позднее 25 августа налогового периода;

6) в строке 701.01.002 IV указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–), по сроку не позднее 25 ноября налогового периода;

При представлении расчета при изменении налоговых обязательств в строке 701.01.002 IV, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (–) не позднее 25 ноября налогового периода

13. В разделе «Ответственность налогоплательщика»:

1) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика (руководителя)» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика (руководителя) в соответствии с учредительными документами;

2) дата подачи расчета – дата представления расчета в орган государственных доходов;

3) код органа государственных доходов – код органа государственных доходов по месту нахождения объекта налогообложения;

4) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего расчет» указываются Фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего расчет;

5) дата приема расчета – дата представления расчета в соответствии с пунктом 1 статьи 115 Налогового кодекса;

6) входящий номер документа – регистрационный номер расчета, присваиваемый органом государственных доходов;

7) дата почтового штемпеля – дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим расчет на бумажном носителе.

Глава 3. Пояснение по заполнению формы 701.01 – Приложение к расчету текущих платежей по налогу на имущество

14. Данное Приложение к расчету текущих платежей по налогу на имущество предназначено для исчисления налогоплательщиками по объектам налогообложения налога на имущество, расположенных в городах районного значения, селах, поселках, сельских округах. Форма 701.01 заполняется налогоплательщиком в разрезе городов районного значения, сел, поселков, сельских округов. При этом в одной строке указываются суммарные значения по объектам налогообложения налога на имущество каждого города районного значения, села, поселка, сельского округа. Исчисленная сумма текущих платежей по налогу на имущество, указанному в данном приложении, переносится в расчет текущих платежей по налогу на имущество в строку 701.01.001.

15. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) ИИН (БИН) плательщика по налогу на имущество;

2) налоговый период (год) – отчетный налоговый период, за который представляется налоговая отчетность.

В разделе «Исчисление текущих платежей по налогу на имущество»:

1) в графе А указывается порядковый номер;

2) в графе В указывается БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов;

3) в графе С указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате не позднее 25 февраля;

4) в графе D указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате не позднее 25 мая;

5) в графе E указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате не позднее 25 августа;

6) в графе F указывается сумма текущих платежей, подлежащая уплате не позднее 25 ноября

7) в графе G указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате за предстоящий налоговый период.