КАК ОПРЕДЕЛИТЬ МОМЕНТ НАЧИСЛЕНИЯ НДС ПРИ ПРИОБРЕНЕНИИ РАБОТ И УСЛУГ У НЕРЕЗИДЕНТА В 2026 ГОДУ

С 1 января 2026 года изменился подход к отнесению в зачет НДС за нерезидента.

Теперь, чтобы отнести НДС, уплаченный за нерезидента, в зачет необходимо соблюсти определенные условия:

- определить место реализации работ и услуг нерезидентом в соответствии со ст. 459 или 515 (если нерезидент является резидентом из страны ЕАЭС) НК РК;

 - если место реализации услуг, оказанных нерезидентом, признается территория РК, то определить не включены ли данные работы и услуги в п. 3 ст. 454 НК РК, когда НДС за нерезидента не начисляется;

- определить дату совершения оборота в соответствии со ст. 460 НК РК или ст. 514  НК РК (если нерезидент является резидентом страны ЕАЭС);

 - исчислить и уплатить НДС за нерезидента в установленные ст. 506 НК РК сроки по ставке 16%;

- выписать ЭСФ после уплаты НДС за нерезидента в срок не позднее 5 (пяти) календарных дней со дня такой уплаты, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 122 и 123 НК РК. НДС, уплаченный за нерезидента, будет отнесен в зачет по дате выписки ЭСФ получателем работ и услуг от нерезидента самому себе.